Kādas ziņas drīkst pieprasīt ārpakalpojuma grāmatvedis?
2023-12-07
Inga Bite, SIA "Zvērinātu advokātu birojs CersJurkāns" , juriste
Klausies
Lasītājs jautā: Ārpakalpojuma grāmatvedis, aizpildot klienta izpētes lapas, uzņēmumam pieprasa informāciju par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA) īpašniekiem, kuri neatbilst “patiesā labuma guvēja” statusam (pieder 5% kapitāldaļu, nav izšķirošas ietekmes uzņēmumā). Vai un kādos gadījumos šādus datus drīkst pieprasīt? Vai šādi dati uzņēmumam būtu jādod, ja tos lūdz grāmatvedis? Kādas sekas var būt, ja uzņēmums šādus datus nesniedz, norādot, ka nav pamata tos pieprasīt? Vai arī – ja grāmatvedis uzskata, ka informācija ir nepieciešama par kādu personu, viņš var vaicāt jebko un uzņēmējam jāsniedz šī informācija?
Ārpakalpojuma grāmatveža tiesības un pienākumus jautājumos, kas saistīti ar savu klientu izpēti un noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanu, regulē Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likums (NIL likums). Atbilstoši NIL likuma 3.panta 1.daļas 3.punktam ārpakalpojuma grāmatvedis ir šī likuma subjekts, kas nozīmē, ka ārpakalpojuma grāmatvedim saskaņā ar NIL likuma 11.pantu ir pienākums veikt klienta izpēti. Lai precīzāk atbildētu uz uzdotajiem jautājumiem, turpmāk tiks lietots apzīmējums “ārpakalpojuma grāmatvedis”. Tomēr sniegtās atbildes vienlīdz ir attiecināmas arī uz pārējiem NIL likuma subjektiem.
Klienta identifikācija un izpēte
Atkarībā no klienta (uzņēmuma) darbības jomas, reģistrācijas valsts, īpašnieku struktūras, patiesos labuma guvējus raksturojošām pazīmēm un citiem apstākļiem ārpakalpojuma grāmatveža veiktā klienta izpēte var būt vienkārša vai padziļināta. NIL likuma 11.1panta 1.daļas 2.punkts nosaka, ka klienta izpētes ietvaros ārpakalpojuma grāmatvedim jānoskaidro juridiskās personas dalībnieku struktūra un veids, kādā izpaužas patiesā labuma guvēja kontrole pār šo juridisko personu.
Lai arī šī gada 1.ceturksnī atsevišķi ekonomikas dati ir bijuši iepriecinoši, valsts ekonomiskā izaugsme šogad var būt visai neizteiksmīga un balansēt nedaudz virs nulles atzīmes.
Finanses
06:00, 17. Jūl. 2024
Lasītājs jautā: Fiziska persona – saimnieciskās darbības veicējs, kurš ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs, – izgatavo rotas. Nepieciešamos materiālus (pērlītes, āķīšus un diegus) iegādājas interneta platformās Temu.com, Etsy.com. Vai šādā gadījumā ir jāreģistrējas par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju? Vai jākļūst par PVN maksātāju Latvijā, ja materiāli tiek iegādāti no valstīm, kas ir ārpus Eiropas Savienības?
Finanses
09:00, 2. Jūl. 2024
Ekonomisko procesu kopums liecina par to, ka procentu likmes varētu nekristies tik strauji, kā iepriekš domāts. Līdz ar to varētu saglabāties labas peļņas iespējas, izmantojot konservatīvos finanšu instrumentus, kur līdzās komercbanku depozītiem var atrast visai plašas iespējas gan valsts, gan privātā sektora obligācijās, kā arī šiem ieguldījuma veidiem piesaistītos investīciju fondos.
Finanses
09:00, 27. Jūn. 2024
Investori vienmēr meklē iespējas, kā mazināt riskus un palielināt peļņu. Viens no risinājumiem ir investīciju pārdale starp dažādām bankām un ieguldījumu sabiedrībām, un šobrīd redzams, ka arvien pieaugoša interese ir par iespēju ieguldījumus diversificēt arī ģeogrāfiski. Tas ir – pārcelt daļu naudas uz ārvalstu bankām. Te gan jāuzsver, ka šāda prakse turīgiem investoriem ir bijusi vienmēr, taču, protams, Krievijas uzsāktais karš Ukrainā un līdz ar to pieaugošie ģeopolitiskie riski reģionā ir pamudinājuši par to interesēties plašākam lokam.
Finanses
10:23, 19. Jūn. 2024
Meklējot iespējas, kā uzkrāt līdzekļus un aizsargāt tos pret inflāciju, labs palīgs ir akciju tirgi, turklāt pie peļņas ļauj tikt ne tikai akciju cenu kāpums, bet arī uzņēmumu akcionāriem izmaksātās dividendes no iepriekšējās peļņas.
Finanses
06:00, 12. Jūn. 2024
Izdzirdot vārdu savienojumu “finanšu modelēšana”, daudziem pirmā vizuālā asociācija ir speciālists ar vismaz maģistra grādu finansēs, kurš ar saspringtu sejas izteiksmi jau vairākas stundas skatās datora ekrānā un, pielietojot sarežģītas formulas un ik pa laikam izdvešot dīvainas frāzes, apstrādā milzīgus datu apjomus. Vai tiešām finanšu modelēšana ir tik sarežģīts process? Skaidrojam!
Finanses
06:00, 6. Jūn. 2024
Pagājušajā nedēļā Eiropas Centrālās bankas Padomē apspriedām eirozonas ekonomikas attīstības prognozes un pieņēmām lēmumu atstāt eiro procentu likmes nemainīgas 4% līmenī.
Finanses
16:04, 5. Jūn. 2024
Lasītājs jautā: Bankā tiek atvērts pagaidu bankas konts jauna uzņēmuma dibināšanai. Uzņēmuma īpašnieks tajā iemaksā naudu bankas komisijām un apkalpošanas maksai. Vai iemaksātie finanšu līdzekļi ir uzņēmuma īpašnieka aizdevums? Vai šī nauda uzņēmumam ir jāatmaksā tā īpašniekam?
2024.gada 8.aprīlī stājās spēkā tā sauktā Zibmaksājumu regula, kas paredz, ka turpmāk bankas klientu maksājumi pie to saņēmējiem nonāks zibenīgi ātri. Tomēr regulas pirmās obligātās prasības būs jāsāk piemērot no 2025.gada 9.janvāra. Kā tas ietekmēs uzņēmējdarbību Latvijā?
Paaugstinoties valstī noteiktajai minimālajai algai, palielinās arī minimālo sociālo iemaksu apjoms, līdz ar to pieaug arī kopējais izdevumu slogs. Kā minimālās algas izmaiņas ietekmē pašnodarbināto sociālās iemaksas?
Finanses
09:00, 16. Mai. 2024
Straujais procentu likmju pieaugums, ko pērn inflācijas apkarošanai turpināja realizēt Eiropas Centrālā banka, pretēji daudzu gaidītajam nav bijis par šķērsli banku izsniegtā finansējuma apjoma kāpumam. Procentu likmju paaugstināšanās ir veicinājusi strauju peļņas apjoma pieaugumu, kas šogad, visticamāk, apstāsies.
Finanses
09:00, 15. Mai. 2024
Uzņēmums, kurš iegādājies cita uzņēmuma kapitāldaļu kontrolpaketi, bieži vien neaizdomājas par aspektiem, kas varētu ietekmēt darījuma rezultātu. To ļoti labi pierāda veiktie pētījumi par uzņēmumu iegādes un apvienošanās darījumu rezultātiem – dati liecina, ka liela daļa no šāda veida darījumiem nav veiksmīgi. Kādi aspekti jāapsver pirms cita uzņēmuma kapitāldaļu iegādes?
Lasītājs jautā: Vai preču piegādātājam (sabiedrībai ar ierobežotu atbildību) obligāti jānosūta preču saņēmējam (juridiskai vai fiziskai personai) rēķins ar pašrocīgu parakstu vai pietiek, ja rēķins tiek nosūtīts skenētā veidā? Vai rēķinu drīkst sagatavot elektroniski? Vai tādā gadījumā tas obligāti jāparaksta ar e-parakstu?
Finanses
09:00, 8. Mai. 2024
Eiropas ekonomikas stāvoklis vedina domāt, ka tuvākajos gados dzīvosim pēc pagājušās desmitgades lēnās inflācijas scenārija. Tas gan var nozīmēt, ka labklājības līmenis pieaugs samērā lēni.
Finanses
09:00, 30. Apr. 2024
Lasītājs jautā: Fiziska persona, kurai ir paziņotā saimnieciskā darbība, iznomā telpas saimnieciskās darbības veicējam. Par telpu nomu tiek izrakstīts rēķins un saņemta samaksa. Savukārt komunālo pakalpojumu rēķinus nomnieks maksā pa tiešo pakalpojumu sniedzējiem. Vai nomnieks komunālo pakalpojumu izdevumus var attiecināt uz saimniecisko darbību, ja rēķinā norādīti iznomātāja rekvizīti? Kā šādā situācijā pareizi noformēt komunālo pakalpojumu izdevumus? Ja nomnieks par šiem pakalpojumiem izrakstīs rēķinu, tad iznomātājs ieturēs iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) 10% apmērā, kas veidos zaudējumus.