Kā zināt, vai jāveido iekšējās kontroles un pārbaudes sistēma?
2022-08-15
Dr.iur. Viktorija Jarkina, SIA "ZAB ROCKBRIDGE Legal", partnere, zvērināta advokāte
Turpinot aplūkot svarīgas sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA) veidošanas nianses, šoreiz pievērsīsimies vēl vienam no pienākumiem šajā procesā. Proti, pirms SIA dibināšanas jāpārliecinās, vai SIA būs Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likuma (likums) subjekts, kam paredzēti īpaši pienākumi un atbildība.
Raksta līdzautore: Alisa Leškoviča, SIA "ZAB ROCKBRIDGE Legal" partnere, zvērināta advokāte
Likuma subjekti noteikti tā 3.pantā. Jānorāda, ka papildus tādiem tradicionāliem subjektiem kā kredītiestādes un finanšu iestādes, pantā minēti arī ārpakalpojuma grāmatveži, personas, kuras apņemas sniegt palīdzību nodokļu jautājumos (piemēram, konsultācijas vai materiāla palīdzība) vai rīkojas kā starpnieks šādas palīdzības sniegšanā, kā arī personas, kuras darbojas kā aģenti vai starpnieki darījumos ar nekustamo īpašumu.
Īpaši jānorāda, ka saskaņā ar Valsts ieņēmumu dienesta (VID) viedokli aizdevumu izsniegšana grupas uzņēmumiem uzskatāma par finanšu pakalpojumu likuma izpratnē. Tādējādi persona, kas sniedz šādus aizdevumus, uzskatāma par finanšu iestādi, tātad ir likuma subjekts.
Likuma subjektu pienākumi
Ja SIA būs likuma subjekts, jārēķinās, ka tai ir pienākums iecelt par likuma izpildi atbildīgo personu un paziņot to uzraudzības iestādei. Papildus likuma subjektam ir pienākums veikt noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas novēršanas risku novērtējumu un izstrādāt noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas novēršanas iekšējās kontroles sistēmu.
Uzņēmumi arvien biežāk izvēles sadarboties ar pašnodarbināto, lai efektīvāk, ātrāk un lētāk paveiktu konkrētu uzdevumu. Kurā brīdī šī sadarbība var tikt uzskatīta par darba attiecībām ar visām no tā izrietošajām nodokļu un tiesiskajām sekām?
Juridiski padomi
06:00, 21. Sep. 2023
Dāvinājums Civillikuma (CL) izpratnē ir tiesisks darījums, ar kuru kāds aiz devības piešķir otram bez atlīdzības kādu mantisku vērtību. Lai arī dāvinājums lielākoties asociējas ar ko patīkamu, pastāv arī iespējami riski un neskaidrības. Par šo vairāk šajā rakstā!
Juridiski padomi
06:00, 31. Aug. 2023
Pēdējā laikā ievērojami pieaudzis krimināllietu skaits par likumā noteikto ziņu par patieso labuma guvēju nesniegšanu vai apzināti nepatiesu ziņu sniegšanu. Tas galvenokārt saistīts ar aktīvu ziņošanu par nepatiesajiem patiesajiem labuma guvējiem gan situācijās, kad tas ir vajadzīgs, gan tajās, kad nē.
Juridiski padomi
06:00, 28. Aug. 2023
Uzņēmuma veiksmīgas darbības un ilgtermiņa attīstības nodrošināšanā vienlīdz būtisks ir stratēģiskais redzējums un rūpīga kontrole un pārvaldība pār iekšējiem procesiem. Tieši iekšējā audita funkcijas ieviešana ir nozīmīgs instruments iestādes pārvaldības uzlabošanā, tomēr virkne iestādes neapzinās iekšējā audita funkcijas potenciālu. Šajā rakstā aplūkosim iekšējā audita funkcijas ieviešanas nozīmi, kā arī pirmos soļus, ko vajadzētu veikt, lai šo funkciju ieviestu savā uzņēmumā.
Klausies
Juridiski padomi
06:00, 1. Aug. 2023
Lai gan Vispārīgā datu regula sniedz juridisko ietvaru attiecībā uz obligāti sniedzamo informāciju, pastāv arī virkne praktiskas dabas apsvērumu, kurus vērts paturēt prātā privātuma politikas izstrādes un pilnveidošanas procesā. Izskatīsim tos!
Klausies
Juridiski padomi
06:00, 20. Jūl. 2023
Ik dienas, slēdzot darījumus, esam pieraduši, ka informāciju par juridiskām personām, to pārstāvjiem un aktuālajiem datiem noskaidrot ir pavisam vienkārši, jo juridisko personu aktuālie dati un to izmaiņas ir brīvi un publiski pieejami. Citādāk ir ar fizisku personu aktuālajiem datiem, jo, saskaņā ar Vispārīgo datu aizsardzības regulu, ne visi dati drīkst būt publiski pieejami, kas no vienas puses aizsargā fiziskās personas un no otras puses rada sarežģījumus kreditoriem aktuālo datu noskaidrošanā.
Juridiski padomi
06:00, 29. Jūn. 2023
Vaicā lasītājs: Mūsu uzņēmuma darbības veids ir pasākumu, tostarp, apmācību un semināru organizēšana. Mēs meklējam aktuālas tēmas, autori domā saturu un uzsvarus uz būtiskākajiem jautāumiem, kas ir mūsu uzņēmuma konkurences priekšrocība. Tāpat mēs nosakām semināra cenu un izvietojam reklāmu par pasākumu. Pēc pasākuma reklāmas parādīšanās plašākai publikai, cits uzņēmums, kas arī nodarbojas ar semināru organizēšanu, nokopē mūsu izstrādāto saturu un sagatavo identisku semināru. Vienīgā atšķirība – tas notiek pāris dienas ātrāk un par zemāku cenu. Vai to var uzskatīt par negodīgu komercpraksi?
Juridiski padomi
08:45, 20. Jūn. 2023
Kas jāņem vērā, izsniedzot aizdevumu valdes loceklim? Lai izvairītos no potenciālām nodokļu sekām, svarīgi izvērtēt likumu prasības gan attiecībā uz aizdevuma darījuma noformēšanu, gan nodokļu piemērošanu.
Juridiski padomi
06:00, 19. Jūn. 2023
2023.gada 1.jūnijā stājās spēkā grozījumi Komerclikumā (KL), saskaņā ar kuriem Latvijā tiek ieviesta direktīva 2019/2121, kas attiecās uz pārrobežu reorganizāciju, apvienošanos un sadalīšanu. Grozījumi galvenokārt ir vērsti uz jaunu komercsabiedrību pārrobežu apvienošanās kārtību un ievieš divus jaunus pārrobežu reorganizācijas veidus – sadalīšanos un pārveidošanos. Vienlaikus izmaiņas KL paredz arī vienkāršot un uzlabot nacionālo reorganizācijas procesu, pielāgojot to pārrobežu reorganizācijas procesa regulējumam.
Juridiski padomi
06:00, 16. Jūn. 2023
2022.gada 16.jūnijā Saeima pieņēma grozījumus Komerclikumā (KL), kas stāsies spēkā 2023.gada 1.jūlijā. Grozījumi maina vairākas pašreiz KL iekļautās tiesību normas, tostarp tiesisko regulējumu par akciju sabiedrības (AS) akcionāriem nepieciešamo ziņu iesniegšanu Uzņēmumu reģistrā (UR). Sīkāk apskatām, kas mainīsies tieši ziņu iesniegšanas procesā.
Juridiski padomi
06:00, 12. Jūn. 2023
Šī gada 1.jūnijā spēkā stājas grozījumi Komerclikumā, kas kapitālsabiedrību dalībniekiem paredz alternatīvu iespēju līdz šim spēkā esošajai dividenžu sadales kārtībai. Izskatām izmaiņas!
Juridiski padomi
06:00, 9. Jūn. 2023
Kādā veidā iespējams izslēgt sabiedrības dalībnieku no dalībnieku reģistra nodalījuma un konsekventi – arī no dalības pašā sabiedrībā?
Juridiski padomi
06:00, 7. Jūn. 2023
Lai atvieglotu ikdienas preču un pakalpojumu piekļūstamību cilvēkiem ar dažādām invaliditātēm, Latvijā ir pieņemts Preču un pakalpojumu piekļūstamības likums (Piekļūstamības likums). Likuma ieviešana padarīs ērtāku preču un pakalpojumu pieejamību cilvēkiem ar kustību, dzirdes, redzes, vai uztveres traucējumiem un citiem funkcionāliem ierobežojumiem. Savukārt uzņēmējiem Piekļūstamības likuma pieņemšana nozīmē, ka savlaicīgi ir jāieplāno savu preču un pakalpojumu pielāgošana atbilstoši jaunajām prasībām.
Juridiski padomi
06:00, 23. Mai. 2023
Komercnoslēpuma aizsardzība komersantam ir ļoti būtiska, jo no tā ir atkarīga viņa uzņēmuma vērtība un attīstības iespējas. Savukārt komercnoslēpuma nonākšana konkurenta rīcībā dod tam saimnieciskas priekšrocības un ir pretēja godīgām saimnieciskās darbības paražām. Kas jāņem vērā, lai pasargātu sevi no komercnoslēpumu saturošas informācijas noplūdes un nonākšanas konkurentu rīcībā?
Klausies
Juridiski padomi
06:00, 2. Mai. 2023
Lēmums par dividenžu izmaksu vai arī gluži pretēji – peļņas ieguldīšanu uzņēmuma tālākā attīstībā – ir katra uzņēmuma darba kārtībā vismaz reizi gadā un parasti saistībā ar gada pārskata apstiprināšanu. Par ikgadējās vadības sapulces norises niansēm un lēmumu pieņemšanu gada pārskatu apstiprināšanas aspektā – lasiet šajā publikācijā.
Klausies
Juridiski padomi
06:00, 2. Mai. 2023
